【编者按】英国财政政策再出“隐形大招”！近日，英国政府宣布将个人所得税起征点冻结措施延长至2031年，这一被外界称为“财政拖累”的举措，预计将为国库增收76亿英镑，同时将新增数百万纳税人。看似冻结税率是为民众“减负”，实则通过通胀效应悄无声息地将更多人拉入更高税级。从兼职打工者到养老金领取者，几乎每个纳税群体都将受到影响。这究竟是平衡财政的无奈之举，还是“温水煮青蛙”式的增税策略？本文将为您深度解析这场牵动千万人钱包的税收变革。
个人所得税起征点冻结政策已被延长至2030-2031纳税年度，这一举措预计将在2030年前为英国政府增加76亿英镑收入，并扩大纳税人规模。
这意味着，对于英格兰、威尔士和北爱尔兰的纳税人而言，现行个人所得税税率区间将维持不变直至2031年4月。
苏格兰的个人所得税税率区间由苏格兰政府自行设定。
过去，起征点每年会随消费者价格指数（CPI）通胀率上调，以更好地反映生活成本的上升。
但如今，多数起征点已冻结在2022-23年水平直至2028年4月——而这一期限又被延长了三年。
——财政大臣为何延长税率区间冻结政策？
延长冻结意味着更多人将受到所谓“财政拖累”效应的影响。
当起征点未根据通胀调整时，纳税人薪资上涨后就会被拖入更高税级。
这也意味着，即使薪资上涨，薪资中需缴纳个人所得税的比例也会扩大，因此多数纳税人最终将缴纳更多税款——无论他们是否进入更高税级。
个人所得税起征点冻结预计将在2029-30纳税年度为政府增加76亿英镑收入。
加上国民保险金（NICs）起征点的同步冻结，财政收入将增至83亿英镑。
选择这一调整而非直接提高税率，意味着财政大臣可能避免了违背工党“不为工薪阶层加税”的竞选承诺。
——个人免税额将受何影响？
年收入低于12,570英镑者可享受个人免税额，即该额度内的收入无需缴税。
与此同时，明年4月起，21岁及以上符合条件工人的最低时薪将上调至12.72英镑。
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将免税额维持至2031年不变，意味着更多兼职最低工资劳动者将开始为其部分收入缴纳个人所得税。
预算责任办公室（OBR）估计，到2029-30年，将有额外78万人开始缴纳个人所得税，这主要是冻结政策延长的结果。
——高税率纳税人将面临什么？
更长期的起征点冻结意味着更多人将被拖入更高税率区间。
年收入超过50,271英镑的部分，税率将从20%升至40%。
预算责任办公室估算，到2029-30年，将有额外92万人进入高税率区间。
这一数字比完全不冻结起征点的情况高出近500万人。
此外，根据预算责任办公室数据，约4,000名纳税人将进入附加税率区间——即收入超过125,140英镑部分按45%征税。
预测显示，到2030年，约四分之一的纳税人将按更高税率缴税。
所有个人税收免税额和起征点的冻结预计将在本十年末为财政部增收670亿英镑。
——养老金领取者将受何影响？
国家养老金需缴纳个人所得税，但通常仅依靠国家养老金维生的退休者无需缴税。
这是因为本财年全额国家养老金为每周230.25英镑——低于每年12,570英镑的个人免税额。
但根据三重锁政策，在2027/28纳税年度，全额新国家养老金将自设立以来首次超过个人免税额。
据了解，当养老金超过起征点时，仅依靠基本或新国家养老金维生的退休者将需要缴纳所得税。
但财政部正在研究简化相关行政流程——目前需填写简易评估表格。
政府预计将于明年公布更多具体实施方案。
——各方对此举措有何反应？
颇具影响力的研究机构财政研究所表示，此举“显然意味着对工薪阶层加税”。
该所所长海伦·米勒指出：“将所有所得税税率提高1个百分点也能带来相似收入，同时能从最高收入群体征得更多税款。”
决议基金会智库首席执行官露丝·柯蒂斯表示，财政大臣延长了“英国最大的隐形加税政策”，这意味着与直接提高税率不同，纳税人不会立即察觉这一变化。
但她同时指出，对许多人而言，2024年雇员国民保险金税率下调带来的收益将超过起征点冻结的影响。
咨询公司Menzies LLP私人客户服务主管克雷格·休斯认为，这种影响是“渐进但显著的”。他解释道：“与直接调整税率不同，冻结起征点悄然增加了数百万人的税负，其中包括那些原本不会被视为高税率纳税人的人群。”
