【编者按】在美国，有一项名为“勤劳所得税收抵免”（EITC）的福利政策，本意是为中低收入劳动者提供实质性的经济支持，尤其对有子女的家庭更为优厚。然而，这项政策却因申请条件复杂、信息传播不足，导致近五分之一的合资格纳税人未能申领，错失本应享有的退税福利。与此同时，政策设计中的漏洞也让部分不符合条件者不当获利。本文通过详实的数据与专家解读，揭示EITC的运作机制、现实困境及其在政治博弈中的微妙处境，旨在引发读者对税收公平性与福利政策可及性的深入思考。无论身处何种经济环境，了解并善用政策资源，都是保障自身权益的重要一环。
勤劳所得税收抵免（EITC）是一项针对中低收入劳动者的税收优惠，其额度会依据家庭规模而增加。
这是一项全额可退还的税收抵免，这意味着即使应纳税额为零，部分报税人仍能获得全额退税。在2025纳税年度，拥有三个或以上符合条件子女的报税人最高可享受高达8,046美元的抵免额。
然而，美国国税局在1月的一份新闻稿中指出，大约每五位合资格的纳税人中，就有一位没有申领这项“宝贵”的税收抵免。
根据国税局的数据，在2024年的退税中，约有2350万报税人通过EITC共同获得了约685亿美元的退税款，平均每人获得2,916美元。
全国纳税人维权专员埃琳·柯林斯在提交给国会的2026年度立法建议中写道，EITC的“资格要求非常复杂”。
她写道：“因此，数百万符合条件的纳税人未能申领EITC，而另一些纳税人则申领了他们本不符合资格的额度。”
EITC的资格取决于您的收入、报税身份以及符合条件子女的数量（如有）。调整后总收入（AGI）的限制会根据您的报税身份和符合条件子女的数量而提高。
对于2025年，无子女的单身报税人年收入上限为19,104美元，而拥有三个或以上符合条件子女的同类报税人年收入上限可达61,555美元。共同报税的已婚夫妇AGI上限更高，无子女夫妇为26,214美元，拥有三个或以上子女的夫妇则为68,675美元。
专家表示，由于许多低收入者本身不产生联邦所得税，因此他们无法从不可退还的税收抵免中受益（这类抵免只能用于抵扣应纳税额）。
但预算与政策优先中心联邦财政政策部门的联邦税收政策主任克里斯·考克斯告诉CNBC：“EITC以退税的形式为他们提供了这项税收抵免。”
根据法律，美国国税局必须将申领了EITC或儿童税收抵免可退还部分（称为附加儿童税收抵免或ACTC）的退税，扣留至2月15日之后处理。
因此，迄今为止，国税局在报税季统计数据（包括平均退税金额）中，尚未包含数百万笔涉及EITC或ACTC的付款。
国税局首次包含这些付款的数据将于周五发布，其中应包含截至2月20日的数据。因此，国税局表示，预计在2月27日报告的平均退税金额“将会更高”。
通常，EITC会通过国税局的年度通胀调整进行更新。但据预算与政策优先中心的考克斯称，特朗普的“宏大法案”并未带来相关调整。
她说：“过去一年的法案本有一个绝佳机会来切实提升低收入人群的收入。”但是，“那些条款最终未能纳入法案。”
众议院通过的特朗普立法版本中包含一项条款，旨在“避免重复性和其他错误的[EITC]申领”，这可能要求对符合条件的子女进行预先认证。但该措施被参议院程序官阻止。专家表示，如果该条款得以实施，可能会减少错误，但也会使EITC的申领变得更加困难。
