马来西亚政府宣布，其目标是在中期实现不超过3%的预算赤字，同时确保财政政策支持经济增长和公共福利。
然而，到2023年，马来西亚的税收收入占国内生产总值(GDP)的12.6%，低于许多东盟国家。
因此，2025年预算提案的一个重要方面将是探索扩大马来西亚税收基础的途径，以加强财政可持续性。
这种方法并不新鲜，可能会建立在2024年预算计划中引入的税收措施的基础上。
2024年，政府引入电子发票的举措引发了巨大反响。分阶段强制推出电子发票的目的是在其成熟时提高效率和合规性。
从2024年8月1日开始生效，年收入超过1亿令吉的纳税人开始，有报道称企业遇到了遵守的挑战，并正在寻求更友好的解决方案，以实现更顺利的过渡。
第二阶段将于2025年1月推出，收入低于15万令吉的企业正在等待豁免标准的细节。
同时，为了协助中小微企业(MSMEs)过渡到电子发票，政府已经制定了一项附属立法，为电子发票的实施费用提供高达50,000令吉的特别税收减免。
2024年预算还引入了资本利得税(CGT)，不仅在马来西亚国内，而且在国外也引起了相当大的兴趣。
虽然这是一项扩大税基和促进更公平的税收制度的好政策，但利益相关者仍在寻求进一步澄清，以了解立法的长期影响。
将CGT扩大到包括个人和更广泛的资产范围的可能性，仍是一个争论和猜测的话题。及时解决这些问题将有助于增强纳税人的信心，并促进明智的决策。
在经济通货膨胀的背景下，为了确保税收不会给人民带来负担，同时增加国家的税收，政府去年将销售和服务税(SST)从6%增加到8%，其中不包括食品和饮料、停车、电信和物流等基本商品和服务。
上调消费税预计将带来358亿令吉的收入，有助于缩小国家的财政赤字。
与此同时，高价值商品税的征收，估计每年征收7亿令吉，仍然悬而未决。
这些税收措施有助于解决当前的财政需求，标志着马达尼经济框架的启动。
我们预期《2025年财政预算案》将维持这一势头，但我希望政府也能考虑以下主要因素:
吸引战略投资
国家投资在2024年第一季度显示出有希望的增长，达到837亿令吉。
尽管如此，税收激励制度仍然可以从改革中受益，以吸引高影响力和增值的投资，这些投资将创造高收入就业机会，推动技术进步并加速马来西亚的数字化。
预计2025年预算将解决这些优先事项，与政府将马来西亚定位为该地区首选投资目的地的计划保持一致。
此外，我们不应忽视中小微企业对马来西亚经济发展的影响。
尽管中小微企业占了97.4%的企业，提供了48%的就业机会，但它们对GDP的贡献仅为38%。
重新审视提高竞争力的激励措施，例如延长自动化加速资本补贴或增加esg相关支出的扣除，可以进一步增强它们对经济增长的贡献。
社会公平
最近提出的将公务员工资提高15%的建议反映了不断上涨的生活成本，并强调有必要审查多年来停滞不前的个人税收减免。
根据生活成本调整个人税收减免可以为纳税人提供经济救济。
由于通货膨胀导致成本上升，商品和服务价格上涨以及住房费用增加，将个人税收减免金额从rm9000更新可以帮助个人保持购买力。
此外，改革应考虑到家庭人口结构和社会趋势，如人口日益老龄化和家庭规模的变化。
考虑广泛的统一税收
马来西亚的税率仍然是东南亚最低的国家之一。
根据更广泛的经济和财政目标，重新引入统一税制(如多层税制)可能是一种可行的策略。
这一举措应该精心设计，以实现利益最大化，同时将弊端最小化，尤其是在公平和经济影响方面。
要想获得公众的支持，政府必须就重新引入的理由以及对经济和社会的好处进行明确的沟通。
提高收入的可持续性
收入来源的可持续性对于满足日益增长的公共支出需求和实现政策目标至关重要。纳税人希望他们缴纳的税款得到改善，这凸显了加强制度和经济治理以维持公众信任的必要性。
税收管理的效率影响政府公平征税、执行法规和减少非正规就业的能力。改进税务纠纷处理程序也至关重要，各方认识到这将是一个渐进的过程。
2025年预算必然需要推动累进税制，减少税收漏税，提高合规和透明度，并改善公共支出。要实现这些目标，就需要采取全国统一的办法来提高透明度和问责制。
在实施之前，全面的考虑和与利益相关者的明确沟通可以促进更无缝地执行马达尼的愿望。
通过这些努力，预计马来西亚的税收收入相对于其经济产出将会增加，解决生活成本的挑战，同时使政府的愿望转化为共享的经济繁荣和提高人民的生活质量。
Soh Lian Seng是毕马威(KPMG)马来西亚税务主管。此处表达的观点是作者的观点，并不一定代表马来西亚毕马威的观点和意见。
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